Можно ли перечислить НДФЛ до выплаты зарплаты?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Можно ли перечислить НДФЛ раньше дня выплаты зарплаты?  Аванс 30 число, зарплата 15. Выдали аванс за декабрь 28 числа, а 29 оплатили ндфл, и в январе 15.01 выдали зарплату. Это ошибка? и как ее исправить?

  Это ошибка. Перечислить НДФЛ можно только после его удержания, а удержать НДФЛ можно только при выплате  дохода.  
  

  Цитата: .......................................6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налогане позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  НДФЛ нужно доплатить.
  НДФЛ перечислен до выплаты зарплаты: каковы санкции?
  Как ИП вернуть излишне уплаченный НДФЛ?
• Gallubina, здравствуйте.
  
  "9. Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой налога за физических лиц."
  
  Статья 226 НК РФ
• Здравствуйте!
  
  

  Цитата: .Цитата: .......................................6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

  Так налоговый агент и уплатил НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. 😀
  
  

  Цитата: НДФЛ нужно доплатить.

  Не нужно доплачивать НДФЛ.
  
  После того, как Верховный суд сказал свое веское слово ( Определение от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016. ВС РФ отказал у удовлетворении жалобы Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 6 на решение Арбитражного суда города Москвы от 09.01.2017 по делу № А40167366/2016, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2017 по тому же делу), налоговики стали более лояльно относиться к преждевременной уплате НДФЛ.
  
  

  Цитата: Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается.

  Под "за счет налогового агента" подразумевается  уплата налога вместо налогоплательщика.
  В рассматриваемом случае вместо налогоплательщика налоговый агент НДФЛ не платил, имело место удержание НДФЛ, хоть и после уплаты налога.
• Цитата: После того, как Верховный суд сказал свое веское слово ( Определение от 21 декабря 2017 г. по делу № А40-167366/2016. ВС РФ отказал у удовлетворении жалобы Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 6 на решение Арбитражного суда города Москвы от 09.01.2017 по делу № А40167366/2016, постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21.03.2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.07.2017 по тому же делу),налоговики стали более лояльно относиться к преждевременной уплате НДФЛ.

  🤔 это, как повезет с ИФНС.
• Цитата: 🤔 это, как повезет с ИФНС.

  Минфин обязал налоговиков в своей работе руководствоваться мнением Верховного суда.
  
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
   
  ПИСЬМО
  от 26 ноября 2013 г. N ГД-4-3/21097

  
  
  Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 07.11.2013 N 03-01-13/01/47571 о формировании единой правоприменительной практики.
   
  Государственный советник
  Российской Федерации
  3 класса
  Д.Ю.ГРИГОРЕНКО
  
  Приложение
  
  
  

  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
   
  ПИСЬМО
  от 7 ноября 2013 г. N 03-01-13/01/47571
   
  О ФОРМИРОВАНИИ ЕДИНОЙ ПРАВОПРИМЕНИТЕЛЬНОЙ ПРАКТИКИ

  
  
  Министерство финансов Российской Федерации в целях формирования единой правоприменительной практики и снижения числа налоговых споров, возникающих в связи с различной трактовкой отдельных положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, сообщает следующее.
  Согласно пункту 1 статьи 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации Минфин России дает письменные разъяснения налоговым органам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  На основании подпункта 5 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые органы обязаны руководствоваться письменными разъяснениями Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  Вместе с тем письма Минфина России, в которых разъясняются вопросы применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Эти письма имеют информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
  В случае, когда письменные разъяснения Минфина России (рекомендации, разъяснения ФНС России) по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах не согласуются с решениями, постановлениями, информационными письмами Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, а также решениями, постановлениями, письмами Верховного Суда Российской Федерации, налоговые органы, начиная со дня размещения в полном объеме указанных актов и писем судов на их официальных сайтах в сети "Интернет" либо со дня их официального опубликования в установленном порядке, при реализации своих полномочий руководствуются указанными актами и письмами судов.
   
  С.Д.ШАТАЛОВ
   
   Такими письмами, адресованными ФНС, налоговики и обязаны руководствоваться на основании пп.5 п.1 ст.32 НК РФ.
• Перечисление НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, не допускается. Письмо от 13.02.19 № 03-04-06/8932. Работодатель не вправе перечислить НДФЛ раньше срока выдачи зарплаты
• Могу только повториться:
  

  Цитата: Минфин обязал налоговиков в своей работе руководствоваться мнением Верховного суда.
• Цитата: Так налоговый агент и уплатил НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. 😀

  выплата дохода же 15.01., а аванс был выплачен 28.12- но с аванса же не удерживается НДФЛ
  
  

  Цитата: НДФЛ нужно доплатить.

  Подскажите, можно ли написать письмо в налоговую о зачете оплаченного НДФЛ с аванса в счет удержанного налога  за месяц?
• Gallubina, здравствуйте,
  

  Цитата: выплата дохода же 15.01., а аванс был выплачен 28.12- но с аванса же не удерживается НДФЛ

  с зарплаты за первую половину месяца ("аванса") НДФЛ удерживается только в том случае, если эта зарплата выплачивается в последний день месяца  Суд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца
• Цитата: Цитата: Так налоговый агент и уплатил НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. 😀выплата дохода же 15.01., а аванс был выплачен 28.12- но с аванса же не удерживается НДФЛ

  Вы считаете, что 15.01. - это позже, чем 28.12.? 😀
  Бывает и так, если 15.01.18 и 28.12.18.
  Но вы-то спрашиваете про 28.12.18 и 15.01.19, верно?
• Цитата: Вы считаете, что 15.01. - это позже, чем 28.12.? 😀Бывает и так, если 15.01.18 и 28.12.18.Но вы-то спрашиваете про 28.12.18 и 15.01.19, верно?

  Да верно. я имела в виду 28.12.18 и 15.01.19
  
  

  Цитата: с зарплаты за первую половину месяца ("аванса") НДФЛ удерживается только в том случае, если эта зарплата выплачивается в последний день месяцаСуд разъяснил, когда перечислять НДФЛ, если аванс выплачивается работникам в последний день месяца

  Аванс был выплачен 28.12.18. г а последний раб день месяца 29.12, поэтому с аванса в данном случае нельзя удержать ндфл.
  
  Спасибо всем за ответы. Вывод: Если же работодатель перечислит НДФЛ в бюджет раньше даты выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не будет признана налогом. В этом случае нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств. При этом работодатель обязан в установленные сроки перечислить в бюджет налог, фактически удержанный из доходов физлиц.
• Цитата: Вывод: Если же работодатель перечислит НДФЛ в бюджет раньше даты выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не будет признана налогом. В этом случае нужно будет обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств.

  Почитайте внимательно материалы судебных дел, реквизиты которых указаны выше. Только нужно читать материалы не ВС РФ, а нижестоящих судов, вся история вопроса и аргументация там.
  Судился аэропорт Домодедово. У них на 01 января была переплата по НДФЛ около 2 млн руб. В следующем году они перечислили НДФЛ в меньшем размере, учтя переплату. Дело в суде выиграли.
• Nataly S, спасибо.
• Добрый день!
  

  Цитата: Можно ли перечислить НДФЛ раньше дня выплаты зарплаты?

  Нет, нельзя.
  
  Вот немного теории на этот счет:
  
  Арбитражный суд: досрочная уплата НДФЛ за счет средств налогового агента не приводит к образованию недоимки
  
  В чем суть обсуждаемой «проблемы» досрочной уплаты НДФЛ?
  
  Налоговые агенты не вправе платить НДФЛ за счет собственных средств
  
  Минфин сообщил, может ли налоговый агент уплатить НДФЛ за счет собственных средств как иное лицо
• Добрый день!
  
  Все всё правильно написали.
  
  А что в жизни?
  
  В жизни одни инспекции придерживаются строгих взглядов и "с аванса нельзя платить НДФЛ", другие более "продвинутые", читают обзоры Верховного Суда и считают, что, если фактически налог удержан из выплаты аванса, то его нужно учитывать, как законный НДФЛ...
  
  К сожалению, механизма обязать всех инспекторов читать обзоры Верховного Суда ниу кого нет. А те решения, которые они обязаны ситать и выполнять сводятся с тем, которые указаны в обзорах судебных решений, выпускаемых самим ФНС. Поэтому на фразу Вы должны учитывать, вполне можно получить ответ - а такого решения в рекомендуемых ФНС обзорах, нет. А вот "запрещающее" письмо от ФНС у меня есть. Отгадайте с одного раза, чем я буду пользоваться при принятии решения? Правильно, прямыми указаниями Писем ФНС, а не косвенными намеками на судебное решение.
  
  Что делать в конкретном случае.
  Отразить всё по факту и подождать отражение всего в учете у налоговиков. Если заплаченные в декабре суммы "лягут" на уплаченный НДФЛ, один разговор - возможно, Вам повезло и всё пройдет.
  Если будут отражены, как неопознанные платежи, тогда совсем другой. Значит, надо писать письма, узнавать, доказывать, может быть, спорить в суде.
  
  Успехов!
• Надеяться на то, какой будет инспектор всё же не стоит, поэтому лучше всё по факту
• Александр Погребс, Спасибо большое.Будем надеятся что налог зачтут😀
• Цитата: Будем надеятся что налог зачтут

  Желаю Вам, чтобы всё срослось!
  
  Удачи!
• Александр Погребс, благодарю!